PHÂN BIỆT HÀNG HÓA BIẾU TẶNG VÀ HÀNG HÓA KHUYẾN MẠI: DOANH NGHIỆP CẦN HIỂU RÕ ĐỂ TRÁNH RỦI RO THUẾ

Trong quá trình kinh doanh, việc doanh nghiệp tặng hàng hóa cho khách hàng, đối tác là rất phổ biến. Tuy nhiên, biếu tặng và khuyến mại là hai hình thức hoàn toàn khác nhau về mặt pháp lý, kế toán và thuế. Việc hiểu sai và áp dụng không đúng có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế, phạt hành chính hoặc mất quyền khấu trừ thuế GTGT.

1. Về pháp lý: Biếu tặng và khuyến mại khác nhau như thế nào?

• Biếu tặng là hành vi doanh nghiệp tặng hàng hóa mang tính thiện chí, tri ân, xây dựng mối quan hệ – không gắn liền với hoạt động xúc tiến thương mại.
• Khuyến mại là hoạt động xúc tiến thương mại hợp pháp, theo định nghĩa tại Luật Thương mại và Nghị định 128/2022/NĐ-CP. Mục đích là thúc đẩy bán hàng, gia tăng doanh số hoặc thu hút khách hàng mới.

📌 Quan trọng: Nếu hành vi tặng hàng nhằm thúc đẩy việc bán hàng thì được coi là khuyến mại, và phải thực hiện thông báo/đăng ký khuyến mại với cơ quan quản lý nhà nước.

2. Về kế toán: Ghi nhận chi phí đúng cách

Hàng khuyến mại:

• Không điều kiện mua hàng → ghi nhận vào chi phí bán hàng (TK 641)
• Có điều kiện mua hàng (VD: mua 10 tặng 1) → ghi nhận vào giá vốn hàng bán (TK 632)

Hàng biếu tặng:

→ ghi nhận vào TK 641 hoặc 642 tùy thuộc mục đích biếu tặng.

✅ Ghi nhận đúng giúp phản ánh trung thực lợi nhuận, tránh bị cơ quan thuế loại trừ chi phí khi quyết toán.

3. Về thuế giá trị gia tăng (GTGT)

✳️ Đối với hàng khuyến mại:

• Nếu thực hiện đúng quy định (đã thông báo/đăng ký):

Giá tính thuế GTGT = 0

→ Không phải nộp thuế GTGT đầu ra

• Nếu không đăng ký khuyến mại:

Sẽ bị coi là tặng hàng thông thường

→ Phải nộp thuế GTGT đầu ra theo giá bán của sản phẩm cùng loại

⚠️ Doanh nghiệp vừa mất chi phí tặng hàng, vừa phải nộp thuế GTGT như bán hàng thật.

✳️ Đối với hàng biếu tặng:

• Luôn phải xuất hóa đơn GTGT
• Giá tính thuế = giá bán hàng hóa cùng loại
• Phải kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra

📌 Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu hàng biếu tặng phục vụ hoạt động SXKD chịu thuế GTGT.

🔍 Tổng kết:

📣 Doanh nghiệp cần làm gì?

✔️ Phân biệt đúng bản chất giữa biếu tặng và khuyến mại
✔️ Tuân thủ đúng thủ tục pháp lý về khuyến mại
✔️ Ghi nhận kế toán – thuế chuẩn xác để tránh rủi ro về sau

📞 Bạn còn thắc mắc về xử lý thuế, kế toán cho chương trình tặng hàng?
Liên hệ đội ngũ chuyên gia tại THTAX để được tư vấn ngay!

👉 THTAX – Đồng hành cùng doanh nghiệp bạn phát triển vững vàng, đúng luật.